中小微企業(yè)2023年度新購置單位價值在500萬以上的設備，在季度預繳申報時已享受按一定比例一次性稅前扣除政策，年度納稅申報中《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)有關欄次該如何填報？

　　答：中小微企業(yè)2023年度新購置單位價值在500萬以上的設備預繳申報時，通過手工申報的，根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定的最低折舊年限，在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》之《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填報優(yōu)惠事項的具體信息。通過電子稅務局申報的，可直接在下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項。

　　年度申報時，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017版)》之《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)，根據(jù)中小微企業(yè)購置的設備的折舊年限選擇12.1、12.2、12.3的其中一行次進行填列。

　　其中第12.1行填報中小微企業(yè)新購置單位價值500萬元以上的設備器具(折舊年限為3年)，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

　　第12.2行填報中小微企業(yè)新購置單位價值500萬元以上的設備器具(折舊年限為4、5年)50%的部分，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

　　第12.3行填報中小微企業(yè)新購置單位價值500萬元以上的設備器具(折舊年限為10年)50%的部分，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。