教育附加稅和城建稅是我們繳納稅的時候經(jīng)常會碰見的稅種，城建稅對于不同地區(qū)所收的稅率是不一樣的，像市區(qū)是7%，而縣城或鎮(zhèn)是5%，而教育附加稅基本是3%，具體的城建稅和教育費附加稅是如何計算，計算后提取、結(jié)轉(zhuǎn)是怎么做會計分錄呢，這些問題就看看的這篇文章吧!

城建稅和教育費附加稅如何計算

一、計稅基礎(chǔ)：

1、城建稅依據(jù)納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為計稅依據(jù)。

根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》(中華人民共和國主席令第五十一號)的規(guī)定：“第二條城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。

2、教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)。

現(xiàn)公布《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》，自2005年10月1日起施行。 總理 溫家寶　　二〇〇五年八月二十日 國務(wù)院決定對《征收教育費附加的暫行規(guī)定》作如下修改： 刪去第三條第二款。 將第三條修改為：“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納。 除國務(wù)院另有規(guī)定者外，任何地區(qū)、部門不得擅自提高或者降低教育費附加率。” 本決定自2005年10月1日起施行。

二、征收率：

1、城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納，市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

2、教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

三、計算公式：

1、城建稅=(增值稅+消費稅)*征收率

2、教育費附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

四、會計分錄

1、提取時

借：主營業(yè)務(wù)稅費及附加

貸：應(yīng)交稅費——城建稅

貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)稅費及附加

3、上交時

借：應(yīng)交稅費——城建稅

借：應(yīng)交稅費——教育費附加

貸：銀行存款等

城建稅和教育費附加如何計提

新準(zhǔn)則下的提取城建稅和教育費附加與原會計制度的提法是一樣的，只是運用科目有所變化，現(xiàn)在教育附加也在應(yīng)交稅費科目下，而不是其他應(yīng)交款了。

即：借：稅金及附加——應(yīng)交城建稅

借：稅金及附加——應(yīng)交教育費附加

借：稅金及附加——應(yīng)交地方教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

對于城建稅的計算公式已經(jīng)和以前不一樣了，以前城建稅的計稅依據(jù)里包含著營業(yè)稅，現(xiàn)在營改增后，就取消了營業(yè)稅，這點一定要清楚，還有就是它的稅率，我們在計算的時候，需要獲取最新的稅率，否則計算的繳納稅額就是無效的，對于城建稅和教育費附加稅是如何計算，還有什么困惑的地方，隨時和我們的老師聯(lián)系，還想了解更多的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取會計實操資料包!