對(duì)出口的企業(yè)來說,來料加工業(yè)務(wù)很常見，會(huì)計(jì)人員在每個(gè)月都做了來料加工業(yè)務(wù)之后,產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅也需要將其轉(zhuǎn)出,而不是按照實(shí)際的進(jìn)項(xiàng)稅多少進(jìn)行繳納的。那么具體的計(jì)算公式大家知道嗎，當(dāng)然和增值稅和這個(gè)月的銷售額的等有關(guān)聯(lián)了，具體的來料加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何計(jì)算就請(qǐng)看下文。

來料加工業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算公式

對(duì)出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備,海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅,來料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅,來料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅,但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。

1.增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十六條規(guī)定,一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)。

2.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》

財(cái)稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理計(jì)算規(guī)定,適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入成本……除出口卷煙外,適用增值稅免稅政策的其他出口貨物勞務(wù)的計(jì)算,按照增值稅免稅政策的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

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