小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是增值稅納稅人，是需要根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行做賬和納稅的，今天，小編為大家整理的就是關(guān)于未交增值稅的公式及核算的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，想要了解增值稅知識(shí)的小伙伴趕緊跟著小編一起來學(xué)習(xí)吧，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)和工作能夠有所幫助。

未交增值稅的計(jì)算和核算是什么

未交增值稅的計(jì)算方法為：當(dāng)期未交增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額)-以前期間留抵稅額。

未交增值稅的核算：未交增值稅明細(xì)科目核算一般納稅人。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份終了自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。

企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處理是：繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。

未交增值稅明細(xì)科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。未交增值稅明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅金額計(jì)算公式

按應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額加減來計(jì)算。

本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額先將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金—未交稅金

看完以上講述，大家應(yīng)該都知道未交增值稅的公式及核算了吧，還補(bǔ)充了結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，畢竟會(huì)計(jì)分錄也是我們基本的操作，對(duì)上文還有什么不理解的地方可以咨詢?cè)诰€客服進(jìn)行免費(fèi)答疑，另外小編還在下方放了一份會(huì)計(jì)實(shí)操資料包，大家根據(jù)需要自取!