增值稅是企業(yè)業(yè)務里常見且有一定難度的稅種，其中留抵稅額就是一個實操內(nèi)容，當本月進項有留抵,賬務上可以不作應交增值稅處理，下個月在進行賬務處理。關于本月進項稅額留抵的計算公式，通過本月增值稅的銷項稅額和進項稅額等內(nèi)容進行計算，想知道具體內(nèi)容的不妨繼續(xù)閱讀下文。

本月進項稅額留抵怎么計算

當上月存在留抵稅額時，本月進項稅額留抵計算公式為：本月應交增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵數(shù);

若本月應交增值稅余額為負數(shù)，則意味著本月的進項稅額留抵;若本月應交增值稅余額為正數(shù)，則該余額為本月的增值稅應納稅額。

留抵稅額是指增值稅進項未能抵扣的增值稅稅額。增值稅有銷項稅和進項稅之分，企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額，在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

上期留抵稅額本期抵扣分錄怎么做

本期銷項稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨做分錄，在填申報表時自動計算抵扣。

應交增值稅科目中記錄銷項稅和進項稅，如果是借方余額就是留底進項稅，如果是貸方余額就是應交未交增值稅，月末就需要做一筆結轉未交增值稅分錄：

借：應交稅費----應交增值稅

貸：應交稅費----未交增值稅

不知道小編對本月進項稅額留抵的計算公式是什么的講解大家是否看明白了，如果還有什么不懂的可以聯(lián)系我們的老師，會根據(jù)實際情況做出專業(yè)的回答。