企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時,對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項,會計處理與稅收處理不同的，新手會計不知道的不用擔(dān)心小編下面詳細(xì)總結(jié)了，還結(jié)合了案例作以分析，就是希望大家可以更加明白，下面就是已準(zhǔn)備好的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的計算公式的內(nèi)容。

怎么計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率，應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

案列分析

甲公司2012年度按企業(yè)會計準(zhǔn)則計算的稅前會計利潤為19800000元，所得稅稅率為25%，甲公司全年實發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費300000元，工會經(jīng)費50000元，職工教育經(jīng)費100000元;經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。

解析：

甲公司當(dāng)期所得稅的計算如下：

應(yīng)納稅所得額=1980+(30-200×14%)+(5-200×2%)+(10-200×2.5%)+12=2000

應(yīng)交所得稅=2000×25%=500(萬元)

特別注意

稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除;除國務(wù)院、稅務(wù)主管部門等另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

好了，內(nèi)容就分享到這了。大家對當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的計算公式有什么疑問的盡管向我們的老師咨詢，專業(yè)的老師根據(jù)你的實際情況會給你合適的解決方案!