不知道大家有沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，在我們填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)是會(huì)分為季初值和季末值的，那么企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額季初值和季末值怎么填呢，今天就讓我們帶著這些問(wèn)題來(lái)看一下下面的這篇文章吧，文章中向我們講述了該如何去確定資產(chǎn)總額的季初值和季末值，希望能夠幫助到你們。

資產(chǎn)總額填列方式

季度初值,1,4,7,10月份的月初數(shù)據(jù).

季度末值,3,6,9,12月的期末數(shù)據(jù).

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

"年初數(shù)"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)根據(jù)上年"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填寫(xiě).

以07年、08年的年度資產(chǎn)負(fù)債表為例:07年表格中的各項(xiàng)"期末數(shù)"即為08年表格中的各項(xiàng)"年初數(shù)".報(bào)表的連續(xù)性,可以很清楚的從年度報(bào)表上的"年初數(shù)"和"期末數(shù)"上反映出來(lái)."年初數(shù)"具體.

季初值就是一個(gè)上一個(gè)季度的季末值，季末值也可以填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)額，那么對(duì)于今天的這篇文章大家是否已經(jīng)了解了企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額季初值和季末值怎么填問(wèn)題呢，如果有疑問(wèn)可以咨詢?cè)诰€老師，同時(shí)也可以領(lǐng)取下方稅務(wù)申報(bào)基礎(chǔ)知識(shí)匯總來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)提升哦。