企業(yè)所得稅是每季度申報一次，不用每月都申報，這個大家應(yīng)該都知道吧，那么企業(yè)所得稅季報一般根據(jù)什么填寫呢，今天的小編就來跟大家分析分析這個問題的答案，歡迎各位感興趣的小伙伴閱讀此文章，也希望這篇文章可以對會計朋友能有很大的幫助。

企業(yè)所得稅季報一般根據(jù)什么填寫

1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,

如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報

零申報的企業(yè)所得稅季報怎么填

做企業(yè)所得稅零申報,報表按照實際情況填寫財務(wù)報表和所得稅納稅申報表.沒有收入,應(yīng)該有費用吧,利潤就為負數(shù),也就是虧損,應(yīng)納稅所得額為0.

相關(guān)規(guī)定

一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令63號)規(guī)定:"第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳. 企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.……"

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)規(guī)定:"第二條 企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳.實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進行匯算清繳

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