季度企業(yè)所得稅的計(jì)提方法是非常簡單的，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員是完全可以張口就能來的。對(duì)季度企業(yè)所得稅怎么計(jì)提掌握的還不是很熟練的會(huì)計(jì)小伙伴，可以來下文看，小編通宵達(dá)旦整理的相關(guān)內(nèi)容，內(nèi)容絕對(duì)詳細(xì)全面，看完之后一定會(huì)有所收獲。

季度企業(yè)所得稅如何計(jì)提

本季度應(yīng)納所得稅=季度末利潤累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各季度應(yīng)納所得稅額。舉例說明：

某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元;4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，(虧損)則不要預(yù)繳。10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。年度終了的4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種：

一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。

二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。

1、計(jì)提時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、上繳時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

小編已經(jīng)在上文中為大家介紹完了，季度企業(yè)所得稅怎么計(jì)提。其實(shí)看完之后是不是感覺也并沒有很難，不如點(diǎn)擊下方鏈接進(jìn)入免費(fèi)領(lǐng)取相應(yīng)的資料包，繼續(xù)學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)知識(shí)吧!

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