上期也說過關(guān)于本期收入和本期免稅收入之類的，這期我們說的也是關(guān)于本期應(yīng)補(bǔ)退稅額是負(fù)數(shù)是什么意思，小伙伴們，你們在看到這個新詞的時候第一反應(yīng)是什么，難道是指這段時間應(yīng)該補(bǔ)繳的稅額?這里面還有補(bǔ)退稅額，到底是指什么呢，具體的請跟隨小編一起來看看吧!

本期應(yīng)補(bǔ)退稅額

企業(yè)所得稅是采取定期預(yù)繳,年終匯算清繳的.在年終匯算清繳時,計算當(dāng)年共應(yīng)繳多少稅,然后減去已經(jīng)繳納的稅額,計算出應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退的稅額.

(1)"應(yīng)納稅額"大多數(shù)一般發(fā)生數(shù)在前,就是企業(yè)按照稅法規(guī)定期間計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納各稅額.

(2)應(yīng)補(bǔ)(退)稅就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差,如果為正數(shù)就是應(yīng)補(bǔ)稅額,如果為負(fù)數(shù)就是應(yīng)退稅額.

應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)退稅額有什么區(qū)別?

(1)"應(yīng)納稅額"大多數(shù)一般發(fā)生數(shù)在前,就是企業(yè)按照稅法規(guī)定期間計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納各稅額;

(2)應(yīng)補(bǔ)(退)稅就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差,如果為正數(shù)就是應(yīng)補(bǔ)稅額,如果為負(fù)數(shù)就是應(yīng)退稅額.同時,應(yīng)交所得稅的會計分錄是這樣的:

本月計提時

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅.

本月結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

下月繳納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

而對于實(shí)際應(yīng)補(bǔ)退所得稅額是負(fù)數(shù),說明預(yù)繳時交多了,匯算清繳應(yīng)退稅,或者留待以后年度抵減.可以申請退稅;也可不申請退稅,下一年度繳稅時填寫個表《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》,抵減好了.后預(yù)繳時要注意,年初時就應(yīng)計劃好,盡量不要超交.

看完小編分享關(guān)于本期應(yīng)補(bǔ)退稅額是負(fù)數(shù)是什么意思的文章，是不是有種恍然大悟的感覺，原來是正負(fù)的區(qū)別，還指代著不同的意思，小伙伴們，對于應(yīng)納稅額有什么不明白的可以滴滴我們的老師，而且小編還為大家整理了專門針對0基礎(chǔ)的會計知識資料包!

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