年末所得稅未計提怎么處理

由于企業(yè)所得稅申報方式有兩種,一種是查賬征收:按年計算,按季預繳,年終匯算清繳,多退少補。年終后5個月內進行年終匯算清繳,所以要計提所得稅。

如果沒計提,就得補提上一年的企業(yè)所得稅,由于上一年有第四季和全年的所得稅沒有計提出來,也就是結轉本年利潤時,已經把這個包含的所得稅費用轉到利潤分配中,所以要先從利潤分配中補提所得稅分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

支付時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計提本年第一、第二季度

計提:借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

支付:借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學習資料，速領！ 12176 閱讀 2800 人申請領取 去領取 > 年末計提所得稅的會計處理

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。

1、企業(yè)年末計提所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業(yè)年末繳納所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、年末結轉至本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

綜上所述就是關于年末沒有計提所得稅應怎么做賬的詳細解答了，還對計提所得稅費分錄進行了解釋，大家可要記住了，對你們是有所幫助的。如果閱讀中有什么不了解的問題可以咨詢在線答疑老師，會給出專業(yè)的解決方案。