應(yīng)交增值稅明細(xì)科目年底結(jié)轉(zhuǎn)如何寫分錄

年末時(shí)，將應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細(xì)科目，如果為貸方余額，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅等稅金后，如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，再做結(jié)轉(zhuǎn)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下年初，交納年初未交的增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

中小企業(yè)常見會(huì)計(jì)分錄處理PDF電子版 12506 閱讀 2876 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 > 增值稅年末的會(huì)計(jì)處理

結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額，只有在有留底稅額的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額。

增值稅年末的會(huì)計(jì)處理和月末是一致的，小規(guī)模不需要單獨(dú)做處理，一般納稅人企業(yè)則做如下處理，

年度終了的當(dāng)月，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

如果有多交增值稅的，將當(dāng)月多交的金額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

文中闡述了年底應(yīng)交增值稅明細(xì)科目應(yīng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容，另外還補(bǔ)充了年末增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫，大家可要記清楚了，會(huì)對(duì)你們的年末工作有所幫助的，要是有什么問題也可以咨詢?cè)诰€會(huì)計(jì)老師。