年末有留抵稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金

一般是指納稅人當(dāng)月的進項稅額多于銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個月繼續(xù)抵扣。

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

增值稅留抵的進項稅分錄怎么做

1.購進商品時

借:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2.如果進項大于銷項

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

關(guān)于年末存在留抵稅額如何結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金，大家應(yīng)該很清楚了吧。還對增值稅留抵的進項稅分錄也做了講解。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們在線客服老師，幫你解答疑惑。也有相關(guān)課程內(nèi)容免費試聽學(xué)習(xí)的機會?？炜煨袆影?