對(duì)于企業(yè)的匯算清繳來(lái)說(shuō)，年報(bào)的數(shù)據(jù)是要和匯算清繳一致的，那么在2023年的匯算清繳中是否需要調(diào)整年報(bào)呢，如果有問(wèn)題當(dāng)然是需要調(diào)整的，但是已經(jīng)報(bào)送了，就不需要在進(jìn)行調(diào)整了，怎么調(diào)整，怎么修改的步驟小編都在下文中寫出來(lái)了，感興趣的同學(xué)們就趕緊來(lái)看看這篇文章的內(nèi)容吧。

匯算清繳是否需要調(diào)整年報(bào)

匯算清繳以后年報(bào)還能調(diào)整，但是如果已經(jīng)報(bào)送了，就不需要在調(diào)整。

匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

年度匯算清繳所需材料

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章);

2.本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章);

3.上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、.上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;

4.地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章);

5.元月份各稅電子回單(蓋章);

6.企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章);

7.總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;

8.現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

9.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);

10.受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。

年度匯算清繳條件

1.當(dāng)年虧損超過(guò)10萬(wàn)元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報(bào)告;(除海淀區(qū)的企業(yè)無(wú)論虧損多少，只要是虧損就必須做企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)，之外);

2.當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告，以前年度已就虧損額附送過(guò)鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送;

3.本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬(wàn)元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告;

4.連續(xù)三年虧損的企業(yè);

5.實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。

(1)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。納稅人向機(jī)關(guān)提出企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或金融呆賬損失的鑒證報(bào)告。對(duì)未按規(guī)定附送鑒證報(bào)告的納稅人，主管機(jī)關(guān)不予受理。

(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)年度納稅申報(bào)。房地產(chǎn)研發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，附送中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入利額之間差異情況的鑒證報(bào)告。對(duì)于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報(bào)告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理并實(shí)行專項(xiàng)檢查。

上文講述了年報(bào)怎么調(diào)整，還講了匯算清繳需要的資料是什么，也說(shuō)了匯算清繳的條件是什么，這些都是和匯算清繳有關(guān)的內(nèi)容，希望大家在看完2023年的匯算清繳是否需要調(diào)整年報(bào)之后，能有更多的理解，如果想在學(xué)點(diǎn)關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳準(zhǔn)備工作資料包!

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