在對企業(yè)的管理中，企業(yè)經(jīng)常會購買一些禮品送人，有的時候是贈送給員工，作為員工的福利，有的時候，是贈送給客戶作為維護(hù)關(guān)系費用，那么針對這兩種不同的情況產(chǎn)生的費用，在匯算清繳的時候該怎么做呢，禮品能不能進(jìn)行匯算清繳的抵扣呢，具體解答如下。

禮品能不能匯算清繳抵扣

一、贈送客戶

企業(yè)將外購禮品贈送給他人需要視同銷售，繳納增值稅，需要區(qū)分禮品(貨物)和宣傳頁、宣傳冊無償贈送的區(qū)別，有貨物的無償贈送需要視同銷售，如果僅是日常公司宣傳頁等無償贈送屬于企業(yè)發(fā)放的廣告性質(zhì)的支持，直接計入銷售費用，不視同銷售。

視同銷售的價格按照市場公允價格確定，一般為采購金額，所以在供應(yīng)商和企業(yè)均屬于一般納稅人的情況下，稅率相等，進(jìn)項稅額等于銷項稅額，實際企業(yè)承擔(dān)的稅額為0。

借：管理費用/銷售費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

贈送客戶禮品，計入業(yè)務(wù)招待費的，稅前扣除限額為實際發(fā)生額的60%，且不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)收入)的5‰。如果計入“廣告或業(yè)務(wù)宣傳費”稅前扣除限額為不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%，超過部分需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增處理。

二、發(fā)放員工

企業(yè)采購禮品等作為福利發(fā)放員工，需要作為“職工福利費”核算，外購貨物用于職工福利，進(jìn)項稅額不得抵扣增值稅，需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等——職工福利費

貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

職工福利費稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不超過合理工資薪金總額的14%，超過部分不得稅前扣除，匯算清繳需要做納稅調(diào)整。

看完這些，大家都知道禮品能不能進(jìn)行匯算清繳的抵扣了吧，會計的學(xué)習(xí)要慢慢來，大家在會計上還有什么疑問的話，可以點擊在線客服，免費咨詢答疑，還可以免費試聽有關(guān)行業(yè)的會計課程哦。