企業(yè)在年度的經(jīng)營中，每天的工作除了生產(chǎn)銷售之外，還會進(jìn)行一些捐贈支出，這些支出的費(fèi)用在年度匯算清繳的時候是可以進(jìn)行抵扣的，那么大家清楚捐贈支出匯算清繳時怎么填列嗎，接下來小編就針對怎么填列這個問題，給大家詳細(xì)的說明一下，詳情如下：

捐贈支出匯算清繳填列

填表說明

一、第1行“非公益性捐贈支出”

納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈以外的其他捐贈支出的會計(jì)核算、納稅調(diào)整情況。

(一)第1列“賬載金額”：納稅人會計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈以外的其他捐贈支出金額。

(二)第5列“納稅調(diào)增額”=第1列“賬載金額”。

二、第2行“全額扣除的公益性捐贈支出”

納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈支出。

(一)第1列“賬載金額”：納稅人本年發(fā)生的會計(jì)核算計(jì)入本年損益的按稅收規(guī)定可全額稅前扣除的捐贈支出金額。

(二)第4列“稅收金額”=第1列“賬載金額”。

三、第3行限額扣除的公益性捐贈支出”

納稅人本年發(fā)生的限額扣除的公益性捐贈支出、納稅調(diào)整額、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除捐贈支出等。(=第4+5+6+7行)

第4列“稅收金額”：

1.本行第1+2列>第3列時，第4列=第3列;

2.本行第1+2列≤第3列時，第4列=第1+2列。

四、第4行“前三年度”

納稅人前三年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的金額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：前三年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年扣除限額以及前三年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報(bào)。

五、第5行“前二年度”

納稅人前二年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的捐贈額以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：前二年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈支出、前二年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報(bào)。

(三)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：前二年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。

六、第6行“前一年度”

納稅人前一年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的捐贈額以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：前一年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈支出、本年扣除前二年度捐贈支出、前一年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報(bào)。

(三)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：前一年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。

七、第7行“本年”

納稅人本年度發(fā)生、本年稅前扣除、本年納稅調(diào)增以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出。

(一)第1列“賬載金額”：本年會計(jì)核算計(jì)入本年損益的公益性捐贈支出金額。

(二)第3列“按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額”：按照本年利潤總額乘以12%的金額，若利潤總額為負(fù)數(shù)，則以0填報(bào)。

(三)第4列“稅收金額”：本年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈支出以及結(jié)轉(zhuǎn)扣除以前年度公益性捐贈支出情況分析填報(bào)。

(四)第5列“納稅調(diào)增額”：本年公益性捐贈支出賬載金額超過稅收規(guī)定的稅前扣除額的部分。

(五)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：本年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。

八、第8行“合計(jì)”

第1+2+3行的合計(jì)金額。

小編對捐贈支出匯算清繳時怎么填列的講解到此就結(jié)束了，大家如果在會計(jì)上還有哪些疑問的話，可以咨詢免費(fèi)的在線客服，有專業(yè)的客服為您解答，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方還可以免費(fèi)獲取企業(yè)所得稅的資料包!

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