對(duì)于年末的處理工作，是不是一些會(huì)計(jì)朋友覺得很頭疼。因?yàn)槟昴┦枪咀蠲Φ臅r(shí)候，想要處理的會(huì)計(jì)工作也很多，其中需要對(duì)一些科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，就會(huì)對(duì)稅金的結(jié)轉(zhuǎn)處理，而增值稅又是常見的，所以會(huì)計(jì)人員必須要掌握這個(gè)重難點(diǎn)。小編在下文為大家準(zhǔn)備了年末進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)資料，需要的就快來一起看看吧!

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出年底如何結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出年底結(jié)轉(zhuǎn)

年結(jié)：看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底。

應(yīng)交：將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應(yīng)交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

留底：將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)交增值稅——應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數(shù)。

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出年底怎么處理

如果進(jìn)項(xiàng)稅額期末有余額的話,最好是把余額轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里就可以了.

一般進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在期末都不會(huì)有余額的;

當(dāng)期期末要把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉(zhuǎn)入未交增值稅科目后,才會(huì)知道當(dāng)月需要繳納多少增值稅.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

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