通常企業(yè)在期末的時(shí)候都會(huì)對(duì)此公司的稅務(wù)進(jìn)行匯算清繳，那么小編就先來(lái)為大家講解一下年底應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)如何做，不懂如何操作會(huì)浪費(fèi)我們年末很多的時(shí)間的，可能會(huì)加班頻繁，所以各位小伙伴可以先來(lái)看一下這篇文章哦，希望本文能夠?qū)δ銈兊墓ぷ魈幚硖峁┮恍椭丁?/p>

年底應(yīng)交增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)

3、在下月繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交增值稅的含義與計(jì)算

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

有關(guān)年底應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)如何做的介紹就是這些，大家看完還有什么不懂的話可以找在線客服進(jìn)行免費(fèi)答疑，大家認(rèn)真理解記憶上文的內(nèi)容。另外還給大家準(zhǔn)備了一份相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)需要的點(diǎn)擊下方領(lǐng)取!

點(diǎn)這里!領(lǐng)取免費(fèi)年末會(huì)計(jì)分錄結(jié)轉(zhuǎn)大全資料包!