匯算清繳的時間也已經(jīng)開始了。在2023年五月底前完成一切工作即可，在處理稅務(wù)上如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒有對企業(yè)所得稅進行清繳,對此就需要在下一個年度進行清繳份，那么結(jié)轉(zhuǎn)上年度的企業(yè)所得稅的會計處理大家了解嗎，小編今天就來為大家解答一下這個問題哦，各位小伙伴可以一起來看一下哦。

結(jié)轉(zhuǎn)上年度的企業(yè)所得稅會計分錄

公司補交上年度的企業(yè)所得稅的會計分錄和賬務(wù)處理是：

1、補計提時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補提以前年度的企業(yè)所得稅分錄

1、企業(yè)補計提以前年度企業(yè)所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度企業(yè)所得稅時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、企業(yè)補繳所得稅以及對應(yīng)滯納金時：

借：營業(yè)外支出——稅收滯納金

應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)補以前年度企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”以及“利潤分配”等科目核算。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。

從文中大家可以了解到對企業(yè)所得稅上年度的處理以及對補做以前年度的所得稅處理，希望對大家有所幫助，另外大家在看完這篇關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)上年度的企業(yè)所得稅的會計處理的文章之后可以點擊下方的鏈接領(lǐng)取會計資料提升自己哦。

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