年末是會(huì)計(jì)們工作最忙碌的時(shí)候，這時(shí)候除了要制作整年的各種報(bào)表，還要把還有留存的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年處理，而作為一名會(huì)計(jì)人員必須掌握稅務(wù)的實(shí)務(wù)操作，像進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)是常見(jiàn)的增值稅問(wèn)題，那具體怎么結(jié)轉(zhuǎn)相信大多朋友都知道，知道的可以看看加強(qiáng)記憶，剛?cè)腴T的朋友可以看看下文這篇年末如何對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的文章。

進(jìn)項(xiàng)稅額以及銷項(xiàng)稅額年末怎樣結(jié)轉(zhuǎn)

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自 “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

2.將本月多交的增值稅自 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn) 入 “應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

.3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交稅金)

貸：銀行存款

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵 扣的增值稅?！皯?yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映 多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

6、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的處理。月末，只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過(guò) “轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”明細(xì)科目的貸方，或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^(guò) “轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入 “應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”明細(xì)科目的借方;

這個(gè)過(guò)程并不涉及 “進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄的結(jié)轉(zhuǎn)，如果沒(méi)有留底稅額的話， 結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0;

如果有留底稅額，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為 留底稅額;

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的一個(gè)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄，其發(fā)生額在貸方，作為“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄的備抵，不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面，而是轉(zhuǎn)到已交稅金科目，月末余額后應(yīng)該為零。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交稅金

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅年末要清零嗎

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅在年末要清零。如果有留抵稅或者未交稅款，結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的專欄就可以了。

由于增值稅是價(jià)外稅，對(duì)于這方面并沒(méi)有特殊的規(guī)定。在財(cái)會(huì)2016年22號(hào)這個(gè)公告里面，其實(shí)并沒(méi)有明確給予銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅年末的處理方式。只是規(guī)定，在月末的時(shí)候把多交或者未交的增值稅，從“應(yīng)交增值稅”科目，轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目即可。

年末如何對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的講解就是這些了，內(nèi)容有些多，大家慢慢看，不著急，希望大家看完后對(duì)增值稅方面的結(jié)轉(zhuǎn)處理能有所幫助，在會(huì)計(jì)上還有什么不懂的地方，可以聯(lián)系在線客服老師，免費(fèi)答疑，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料包哦!

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