企業(yè)對(duì)于購(gòu)買的貨物會(huì)先驗(yàn)收在入庫(kù)，同時(shí)也需要發(fā)票等一些手續(xù)的辦理，整理手續(xù)齊全之后就正式封箱入庫(kù)了，如果沒有發(fā)票之類的東西只能暫暫估入賬，如果2023年匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)暫估商品還未入庫(kù)存怎么處理呢，只要能證明合同的真實(shí)性就不用做納稅調(diào)整了，但是也要視情況的變化來對(duì)待，請(qǐng)看下文。

暫估商品年底未入庫(kù)匯算清繳后處理方法

不用沖回,否則你的成本與收入不符合匹配性原則了.

稅法對(duì)此沒有明確規(guī)定,相關(guān)的原則規(guī)定是《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》.稅務(wù)在處理暫估入賬的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬.

企業(yè)的暫估入庫(kù),在匯算清繳時(shí)尚未取得發(fā)票的,要分情況進(jìn)行調(diào)整,不同情況不同對(duì)待,不是一味的調(diào)增應(yīng)稅所得.

暫估成本在所得稅匯算時(shí)如何處理

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益

借:以前年度損益調(diào)整

貸:原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)

暫估成本的賬務(wù)處理影響所得稅嗎

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào))規(guī)定:"納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法.真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù);合法是指符合國(guó)家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)." 因此,在發(fā)票未收到前,可以暫估成本.您企業(yè)在暫估入帳的成本在匯算前未取得合法憑證的情況下不能在企業(yè)所得稅前扣除,這部分暫估的成本在進(jìn)行年度所得稅匯算時(shí)必須調(diào)增納稅所得額.

暫估成本能掛賬多久

企業(yè)在匯算清繳期結(jié)束前能夠取得合法購(gòu)貨憑證的,其按照估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的存貨成本允許稅前扣除.但企業(yè)在匯算清繳期內(nèi)仍然沒有取得合法購(gòu)貨憑證的,應(yīng)按已計(jì)入當(dāng)期損益的存貨暫估價(jià)款調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅.以后年度實(shí)際取得合法購(gòu)貨憑證時(shí),可以在取得當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除.

一般繳算清匯年度內(nèi)要拿到發(fā)票.

可以跨年,只是調(diào)整所得額,跨年到的發(fā)可以在當(dāng)年所得額中扣除。

小編還在文章里寫了關(guān)于暫估成本在所得稅匯算時(shí)處理的方法，也講了暫估成本的賬務(wù)處理是否影響所得稅，詳細(xì)的內(nèi)容就看回文章，如果對(duì)文章中一些條例不清楚，就直接找的老師，老師會(huì)好好講解的，看完2023年匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)暫估商品還未入庫(kù)存怎么處理之后，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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