匯算清繳所核算的稅款有企業(yè)所得稅和個人所得稅，在核算和清繳的時候會計人員也是需要做會計分錄的，那就讓我們來看看2023年匯算清繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫，如果是補繳稅額的情況，就是通過以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費的科目進行核算，那如果是繳納稅款的時候，應(yīng)該怎么設(shè)置科目呢，請看下文。

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄

1、應(yīng)補繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

什么是匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

如何確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

文中講述了關(guān)于匯算清繳時的會計分錄內(nèi)容，有繳納稅款、補繳稅款，還有多交的賬目處理等等，大家可以根據(jù)自己的實際情況參考小編所寫的內(nèi)容，想學到更多關(guān)于2023年匯算清繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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