大家知道，很多職工在進(jìn)入企業(yè)的時(shí)候，本身的職業(yè)技能可能是不太夠用的，因此企業(yè)就會(huì)花費(fèi)一些培訓(xùn)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，那么這些費(fèi)用在年度的匯算清繳中是可以抵扣的，那么大家知道匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整怎么做嗎，下面小編就來解答一下。

匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整

一、所得稅匯算清繳時(shí)職工教育經(jīng)費(fèi)支出如何扣除?

首先，還是以實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出為基數(shù)，但扣除比例有2.5%、8%和100%三種。

二、何時(shí)用2.5%的扣除比例?何時(shí)用8%的扣除比例?何時(shí)用100%的扣除比例?

1.針對(duì)一般企業(yè)而言，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

這個(gè)政策里面“準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”與工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)不同，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)超過限額是不予稅前列支的，同時(shí)不能結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度扣除。

2.適用8%的扣除比例的目前有以下幾種情況：

(1)根據(jù)財(cái)稅〔2017〕79號(hào)《關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

看完以上講述，大家應(yīng)該都知道匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整怎么做了吧，如果還有什么不理解的地方，可以咨詢?cè)诰€客服，進(jìn)行免費(fèi)答疑，還可以試聽學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)各個(gè)行業(yè)實(shí)操課程。