我們會(huì)計(jì)人員都知道，企業(yè)所得稅是以預(yù)繳的方式來進(jìn)行征收的，因此任何企業(yè)都不可能保證稅款繳納的一定正確，因此年度結(jié)束后要進(jìn)行相應(yīng)的匯算清繳，匯算清繳后申報(bào)交稅退稅，最后的結(jié)果還要提供給稅務(wù)局進(jìn)行查賬，那么匯算清繳之后查賬查什么呢，下面來看看小編的講解吧。

匯算清繳之后查賬

所得稅匯算清繳時(shí)查賬內(nèi)容

一般稅局都會(huì)派專管員在第一季度末和第二季度初來查賬

專管員主要核實(shí)企業(yè)是否如實(shí)申報(bào)，是否有不規(guī)范的行為(比如白條入賬等)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否將超過標(biāo)準(zhǔn)的部分納入了稅前列支，是否有罰款、滯納金、不能稅前列支的捐贈(zèng)支出等營(yíng)業(yè)外支出在稅前列支

稅務(wù)局專管員如果沒有認(rèn)真仔細(xì)地查，就按正常做賬，如果有查到違規(guī)行為，是要接受罰款和警告。

問：如果發(fā)生退稅需要查賬嗎?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款，是要退稅的。

納稅人填寫退稅申請(qǐng)、提供稅票原件就可以了，如果涉及到退稅問題，尤其是大額退稅時(shí)，稅務(wù)局是比較敏感的，害怕萬一上級(jí)檢查到退稅業(yè)務(wù)時(shí)出問題。

所以，企業(yè)對(duì)于多交還是少交所得稅應(yīng)該掌握清楚，確保稅局查賬時(shí)盡量不會(huì)出現(xiàn)問題。

所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

看完這些，大家都知道匯算清繳之后查賬查什么了吧，匯算清繳的學(xué)習(xí)要慢慢來，大家在會(huì)計(jì)上還有什么疑問的話，可以點(diǎn)擊在線客服，免費(fèi)咨詢答疑，還可以免費(fèi)試聽有關(guān)行業(yè)的會(huì)計(jì)課程哦。