一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)是否可以稅前扣除主要是取決于是否超過(guò)了比例,如果超過(guò)了比例則是不可以進(jìn)行稅前扣除的,所以一開(kāi)始，企業(yè)就會(huì)調(diào)整費(fèi)用，盡可能降低稅費(fèi)，那么大家知道匯算清繳應(yīng)該怎么調(diào)增調(diào)減嗎，下面小編就為大家闡述下相關(guān)的解答。

匯算清繳怎么調(diào)增調(diào)減

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

如果企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%，超過(guò)部分要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

1、納稅調(diào)整增加額

(1)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅。

(2)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減或不允許全額扣減。

2、納稅調(diào)整減少額

(1)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益。

(2)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣減。

通常情況下，匯算清繳的時(shí)間為一個(gè)納稅年度終了后的5個(gè)月內(nèi)(即1月1日至5月31日)。而有關(guān)于匯算清繳調(diào)整調(diào)減的項(xiàng)目，其主要分為以下兩種情況：

企業(yè)所得稅匯算清繳可調(diào)整項(xiàng)目為：

1、收入類項(xiàng)目。包括不征收收入和國(guó)債利息收入。

2、支出類項(xiàng)目。具體有：

(1)職工福利費(fèi)。不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。

(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。

(4)五險(xiǎn)一金。

(5)利息支出。

(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

(7)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

(8)罰款、罰金、滯納金。

(9)捐贈(zèng)。

看完這些，大家知道匯算清繳應(yīng)該怎么調(diào)增調(diào)減了吧，要是還有不明白的，可以點(diǎn)擊在線客服，進(jìn)行免費(fèi)咨詢，最后小編還給大家申請(qǐng)了一份年度匯算清繳手冊(cè)，就放在文末，大家可以自行領(lǐng)取哦。

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