今年的匯算清繳馬上就要開(kāi)始了，企業(yè)需要進(jìn)行核算這一年產(chǎn)生的稅費(fèi)以及已經(jīng)繳納的稅費(fèi)，如果多的話就退還稅款沒(méi)如果少的話就補(bǔ)交稅款，很多會(huì)計(jì)朋友還不知道具體的怎么做賬，下面小編就給大家講解一下匯算清繳怎么操作寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，具體如下所示：

匯算清繳怎么操作會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳，沒(méi)有補(bǔ)交稅款或退還稅款的，無(wú)需做會(huì)計(jì)分錄。

有補(bǔ)交稅款的：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

有退還稅款的，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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