企業(yè)在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作，其工作的主要內(nèi)容就是對(duì)一些項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，從而達(dá)到扣除稅費(fèi)，幫企業(yè)減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的作用，那大家知道企業(yè)具體的匯算清繳都在那些項(xiàng)目做調(diào)整嗎，為了幫助大家掌握這些相關(guān)知識(shí)，下面小編做出了一些解答。

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費(fèi)學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！ 16915 閱讀 3890 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取

匯算清繳在那些項(xiàng)目

一般來說，有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳所需調(diào)整項(xiàng)目，主要包括以下幾類：

1、收入類項(xiàng)目。

需調(diào)整具體事項(xiàng)包括：

(1)不征稅收入。包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

(2)國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。 13558 閱讀 3118 人申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取

2、支出類項(xiàng)目。

需調(diào)整的主要有以下幾類：

(1)職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。

(4)五險(xiǎn)一金。企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣(5)利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除。分別為：非金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出、金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;非金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息計(jì)算的數(shù)額的部分;企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，超過部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%。

(7)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時(shí)間性差異。

(8)罰款、滯納金。不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增;

(9)捐贈(zèng)。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，不超過年廢利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，而非公益性捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

看完以上講述，大家應(yīng)該都知道匯算清繳都在那些項(xiàng)目做調(diào)整了吧，如果還有什么不理解的地方，可以咨詢?cè)诰€客服，進(jìn)行免費(fèi)答疑，還可以試聽學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)各個(gè)行業(yè)實(shí)操課程。