企業(yè)所得稅匯算清繳是我們每一個企業(yè)都需要進行的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，我們作為納稅人，需要在納稅年度結(jié)束之后，規(guī)定期限時間內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳，但是有時候遇到跨期費用，很難解決，那么下面小編就來給大家講解一下，匯算清繳時遇到跨期費用如何處理。

匯算清繳遇到跨期費用如何處理

匯算清繳遇到跨期費用，需要補做跨期費用的賬務(wù)處理是，

借：以前年度損益調(diào)整—某某費用，

貸：庫存現(xiàn)金等科目。

結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候賬務(wù)處理是，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整—某某費用。

匯算清繳的時候需要根據(jù)跨期費用發(fā)生情況，增加申報年度費用發(fā)生額。

稅務(wù)規(guī)定

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

看完這些，大家知道匯算清繳時遇到跨期費用如何處理了吧，要是還有不明白的，可以點擊在線客服，進行免費咨詢，下面小編還給大家申請了一份匯算清繳會計手冊，就放在文末，大家可以自行領(lǐng)取哦。

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