在會(huì)計(jì)行業(yè)，大家對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該都不陌生，它是指企業(yè)未來可以用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異稅額的資產(chǎn)，但是在年度的匯算清繳中，很多朋友知道怎么做，那么下面小編就來給大家講解一下匯算清繳用遞延所得稅資產(chǎn)的好處，詳細(xì)如下所示：

匯算清繳用遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)在匯算時(shí)不需要單獨(dú)填報(bào)，屬于稅會(huì)差異部分已經(jīng)在納稅調(diào)整項(xiàng)目中調(diào)增了。

借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整(代替所得稅費(fèi)用科目)

借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配--未分配利潤

存在暫時(shí)性差異但不確認(rèn)遞延所得稅的幾種情形

1、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的;

2、融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的;

3、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的;

4、權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。

綜上所述，匯算清繳用遞延所得稅資產(chǎn)的好處的講解就是這些，大家對(duì)此還有什么疑問的話，可以點(diǎn)擊在線客服，進(jìn)行免費(fèi)咨詢，同時(shí)，如果大家有需要行業(yè)內(nèi)部匯算清繳手冊(cè)的，可以點(diǎn)擊文章下方鏈接，免費(fèi)領(lǐng)取!

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