會(huì)計(jì)人員都知道，企業(yè)所得稅是企業(yè)中非常重要的一個(gè)稅種，企業(yè)只要有所得就需要做申報(bào)納稅的處理，年末的處理工中，稅務(wù)更不容小覷，很多朋友不清楚年末計(jì)提企業(yè)所得稅的有什么依據(jù)，下面小編講解一下，不明白的小伙伴就來(lái)看看吧。

年末計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

季度終了,計(jì)提企業(yè)所得稅的依據(jù)是季度的實(shí)際利潤(rùn)額.分錄如下

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

依據(jù):《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

年末怎么計(jì)提企業(yè)所得稅

是的,所得稅查賬征收企業(yè),在做12月的利潤(rùn)表時(shí),要根據(jù)企業(yè)"本年利潤(rùn)"的累計(jì)數(shù)據(jù)*25%-前3季度所得稅預(yù)交金額=第4季度應(yīng)交所得稅;

1、做會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用;

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、交稅時(shí)做：

借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

注意事項(xiàng):

1、要認(rèn)真把好平時(shí)的憑證審核關(guān),盡量使用規(guī)范的發(fā)票,注意那些不符合稅法規(guī)定的票據(jù),盡量不做入費(fèi)用,已減少年底的納稅調(diào)整的工作量

2、每月出報(bào)表要認(rèn)真核對(duì)無(wú)誤

3、年底做好所得稅納稅調(diào)整

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額+或(-)納稅調(diào)整金額應(yīng)納所得稅額

會(huì)計(jì)的利潤(rùn)總額就是帳本上本年利潤(rùn)的余額,也就是損益表的利潤(rùn)總額

納稅調(diào)整項(xiàng)目,請(qǐng)參看中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

關(guān)于年末計(jì)提企業(yè)所得稅的有什么依據(jù)，小編就先為大家介紹到這。相信你經(jīng)過(guò)上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)了解了，若是有什么不懂的地方可以免費(fèi)咨詢網(wǎng)頁(yè)上方在線一對(duì)一答疑老師或者點(diǎn)擊在線客服，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方鏈接，更有海量免費(fèi)最新會(huì)計(jì)資料等你領(lǐng)取哦!

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