在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，經(jīng)常會(huì)遇到一些不守信的企業(yè)或者個(gè)人，欠款三年還不進(jìn)行歸還，那么而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就形成了壞賬損失，在年度的匯算清繳中是可以進(jìn)行抵扣的，那么大家知道具體的壞賬損失在匯算清繳中怎么填寫(xiě)嗎，下面本文就來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)解答，如下：

壞賬損失匯算清繳

壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，需全額，發(fā)生壞賬時(shí)，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)據(jù)實(shí)扣除。壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失，稱(chēng)為壞賬損失。

匯算清繳中壞賬損失的填法是：

A100000申報(bào)表的第7行填列，同時(shí)要資產(chǎn)減值損失要納稅調(diào)增，所以A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中第33行填列。

壞賬損失的會(huì)計(jì)處理 ：

①壞賬損失的核算方法有直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法和備抵法兩種。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失。

②期末調(diào)整壞賬準(zhǔn)備(少則補(bǔ)提，多則沖回)

當(dāng)期應(yīng)計(jì)提(調(diào)整)的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額×估計(jì)比例-“壞賬準(zhǔn)備”調(diào)整前賬戶(hù)余額(若為借方余額則減負(fù)數(shù))

注意：計(jì)算結(jié)果為正數(shù)——補(bǔ)提(借記管理費(fèi)用，貸記壞賬準(zhǔn)備);計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)——沖銷(xiāo)(借記壞賬準(zhǔn)備，貸記管理費(fèi)用)

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