根據(jù)會計(jì)制度的要求，符合條件的企業(yè)都是要進(jìn)行匯算清繳的，必須在每年的一月份到五月份之間進(jìn)行清繳完畢，稅款多退少補(bǔ)，那么在這個過程中，大家知道會計(jì)人員該怎么做匯算清繳的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄嗎，下面小編就來進(jìn)行一下解答，詳細(xì)請看下文。

匯算清繳的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄 最全會計(jì)分錄！20多行業(yè)！會計(jì)必備建議收藏，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取。 12257 閱讀 2819 人申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取

匯算清繳所得稅會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整科目,用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費(fèi)用等損益類科目對利潤的重大影響!使其不至于影響到本年度利潤總額.

以前年度損益調(diào)整科目在《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》里有.但是《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置"以前年度損益調(diào)整"科目,因?yàn)樾∑髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則做法一般調(diào)整到當(dāng)期損益,影響也不夠重大,但有需要時,還是可以自己設(shè)一個.

關(guān)于怎么做匯算清繳的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄的解答就是這些，希望小編的這篇文章能夠?yàn)槟鷰韼椭?，另外大家還有哪里不懂的地方，可以聯(lián)系客服老師為您免費(fèi)答疑，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方鏈接，還有限時免費(fèi)的會計(jì)必備資料包可以領(lǐng)取哦!

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