作為財(cái)務(wù)人員我們每天處理各種財(cái)稅問(wèn)題，年末的時(shí)候也需要對(duì)這一年的稅務(wù)進(jìn)行處理。今天就帶大家看看關(guān)于年末如何結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的文章，這個(gè)問(wèn)題的答案的小編已經(jīng)在下文幫大家整理好了，希望大家都可以來(lái)認(rèn)真閱讀，對(duì)你們學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)或許有所啟發(fā)!

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

要結(jié)轉(zhuǎn),進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。

月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額留抵賬務(wù)處理

有留抵稅額,本月多交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的稅務(wù)處理--形成留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,不足抵扣的部分(即留抵稅額),可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣;

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,截止到納入"營(yíng)改增"試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

相信大家經(jīng)過(guò)對(duì)年末如何結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容閱讀后，應(yīng)該對(duì)這個(gè)知識(shí)了解清楚了，不懂得再仔細(xì)看看也可以收藏起來(lái)，還有什么不明白的地方可以隨時(shí)向的老師咨詢，會(huì)及時(shí)解答你的疑問(wèn)!

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