會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)個(gè)種各樣的差異，有些是屬于永久性差異，有些是屬于暫時(shí)性差異，那么面對(duì)這些差異該怎么做調(diào)整呢，以及在會(huì)匯算清繳申報(bào)的時(shí)候，難道匯算清繳差異要走應(yīng)交稅費(fèi)嗎，很多朋友不清楚，下面小編就來(lái)解答一下。

匯算清繳差異走應(yīng)交稅費(fèi)嗎

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，會(huì)計(jì)與稅法的差異最終會(huì)形成企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額或者應(yīng)退稅額。一般做如下分錄進(jìn)行處理，如果企業(yè)匯算清繳后，需要補(bǔ)充繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，做如下分錄，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

實(shí)際繳納稅款時(shí)，分錄為，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

最后，調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整。

如果匯算清繳后，企業(yè)多繳稅額的，分錄為，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

同樣需要調(diào)整未分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)。

所得稅匯算清繳差異調(diào)增怎么處理

答：所得稅匯算清繳調(diào)增了，不需要做賬務(wù)處理;

所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問(wèn)題，影響應(yīng)納稅額，無(wú)需在會(huì)計(jì)賬上處理;

1?？缒昵皡R算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)(或調(diào)增)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

4。繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5。重新分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

以上就是匯算清繳差異要走應(yīng)交稅費(fèi)嗎的相關(guān)解答，小編總結(jié)的就是這些，大家看完還有什么疑惑的話(huà)，可以聯(lián)系在線(xiàn)客服免費(fèi)咨詢(xún)答疑，還可以點(diǎn)擊下方鏈接，領(lǐng)取免費(fèi)所在行業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)操手冊(cè)!

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