在年度的匯算清繳中，企業(yè)之前沒有進行計提的所得稅，會計人員需要對其進行補提，這也是按照國家規(guī)定必不可少的，不能違反的，那么大家知道匯算清繳中補提所得稅怎么做賬嗎，有些朋友問到小編這個問題，下面本文就通過詳細的只是給大家進行講解，具體如下：

匯算清繳補提所得稅

補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目?

答:(1)計算應(yīng)補繳稅款:

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)補繳稅款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

注意:

若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄?

答:匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是:

(1)補計提:借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時:借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報 :2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

看完以上講述，大家應(yīng)該都知道匯算清繳中補提所得稅怎么做賬了吧，還有什么不理解的地方可以咨詢在線客服，進行免費答疑，還可以試聽學(xué)習(xí)會計各個行業(yè)實操課程。