每年的一月份到五月份是企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，如果有需要補(bǔ)交所得稅的費(fèi)用，要及時(shí)進(jìn)行繳納，那么大家知道具體的匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)嗎，有朋友還不清楚，下面小編就來(lái)給大家整理一下詳細(xì)解答，希望大家看后能夠有所啟發(fā)。

匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)繳納所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅應(yīng)用實(shí)例

現(xiàn)在是19年企業(yè)所得稅匯算清繳，會(huì)計(jì)分錄為：

1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 300元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 300元

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 300元

貸：銀行存款 500元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 500元

貸：以前年度損益調(diào)整 500元

小編對(duì)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的講解到此就結(jié)束了，大家如果在會(huì)計(jì)上還有有什么疑問(wèn)的話(huà)，可以咨詢(xún)免費(fèi)的在線(xiàn)客服，有專(zhuān)業(yè)的客服為您解答，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方還可以免費(fèi)獲取企業(yè)所得稅的資料包!

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