年底是會(huì)計(jì)們工作最忙碌的時(shí)候,這時(shí)候除了要制作整年的各種報(bào)表,還要把還有留存的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年。其中增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的余額怎么做結(jié)轉(zhuǎn)的處理，我們根據(jù)不同的情況來進(jìn)行做賬，具體還是通過下文進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅年末的時(shí)候如何結(jié)轉(zhuǎn)的文章來了解學(xué)習(xí)吧!

年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

現(xiàn)在大部分企業(yè)都是使用軟件來做賬，我們?cè)谲浖锩娌樵儜?yīng)交增值稅科目下的所有三級(jí)明細(xì)科目期末余額，將它們對(duì)沖轉(zhuǎn)平，剩下的余額就是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。 如果是手工賬，則不需做任何賬務(wù)處理。

應(yīng)交增值稅是由銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅得來的。銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，就需要繳稅。

計(jì)提會(huì)計(jì)分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

(此時(shí)的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅科目期末為零)

實(shí)際繳納會(huì)計(jì)分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款(此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目余額為零)

如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng),說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財(cái)務(wù)處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

其實(shí)每月月末我們一般會(huì)把進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，所以年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的。有的話，年末就要按照上述方法結(jié)轉(zhuǎn)出去。

進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

如果是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)繳稅金的明細(xì)下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

也可以月末可以不用賬務(wù)處理，年末一起結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。

上文就是的小編為大家準(zhǔn)備關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅年末的時(shí)候如何結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容，里面還講了銷項(xiàng)小于或者大于進(jìn)項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，這些都看看文章的內(nèi)容，如果有什么不理解的就找的老師，想了解相關(guān)的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)資料包!

叮!免費(fèi)送年末會(huì)計(jì)分錄結(jié)轉(zhuǎn)資料包!