一年的工作結(jié)束后，企業(yè)需要對(duì)這個(gè)年度所繳納的所得稅額進(jìn)行匯算清繳，力求減少稅額繳納，但也不少交漏交，那么當(dāng)匯算清繳主表是負(fù)數(shù)的時(shí)候，會(huì)計(jì)人員要怎么做匯算清繳才能把負(fù)數(shù)調(diào)平呢，相信不是一個(gè)人不明白，那么下面就給大家詳細(xì)的講解一下。

匯算清繳把負(fù)數(shù)調(diào)平

匯算清繳主表的負(fù)數(shù)，得在【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】本年中手工填寫，并點(diǎn)擊上“數(shù)據(jù)對(duì)比”菜單后保存。

(1)主表的負(fù)數(shù)，得在【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】本年中手工填寫，并點(diǎn)擊上“數(shù)據(jù)對(duì)比”菜單后保存。

(2)所得稅是企業(yè)有利潤(rùn)時(shí)才繳納的稅種。

(3)如果是季度所得稅申報(bào)，據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果您說的利潤(rùn)總額是年度總利潤(rùn)，季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫(kù)問題。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

(4)年度總虧損不用計(jì)提所得稅的;

(5)如果在一年內(nèi)前三個(gè)季度有預(yù)交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導(dǎo)致全年虧損，那么在第四季度要做負(fù)數(shù)計(jì)提，把前三個(gè)季度計(jì)提的沖回就可以。

(6)匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款;貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

看完這些，大家知道怎么做匯算清繳才能把負(fù)數(shù)調(diào)平了吧，要是還有不明白的，可以點(diǎn)擊在線客服，進(jìn)行免費(fèi)咨詢，最后小編還給大家申請(qǐng)了一份匯算清繳會(huì)計(jì)手冊(cè)，就放在文末，大家可以自行領(lǐng)取哦。

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