很多的企業(yè)都會有各種應(yīng)收賬款，但是這些款項超過三年沒有歸還的話，企業(yè)就要進(jìn)行核銷，做壞賬處理了，那么當(dāng)其企業(yè)的年度結(jié)束之后，該怎么做匯算清繳呢，下面小編就針對壞賬核銷的匯算清繳怎么做這個問題來給大家講解一下，希望大家看后能有所啟發(fā)。

壞賬核銷匯算清繳

壞賬的話，匯算清繳填寫A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表，

第2行“二、應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失”：填報納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

第3行“逾期三年以上的應(yīng)收款項損失”：填報納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失中，逾期三年以上的應(yīng)收款項且當(dāng)年在會計上已作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

第4行“逾期一年以上的小額應(yīng)收款項損失”：填報納稅人當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失中，逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。

看完這些，大家知道壞賬核銷的匯算清繳怎么做了吧，要是還有不明白的，可以點擊在線客服，進(jìn)行免費咨詢，最后小編還給大家申請了一份匯算清繳會計手冊，就放在文末，大家可以自行領(lǐng)取哦。

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