年末了，很多對業(yè)務(wù)不是太熟練的的朋友，已經(jīng)開始進行匯算清繳的準備工作了，那么對于固定資產(chǎn)來說，在進行匯算清繳的填表工作時，該怎么做呢，下面小編就針對固定資產(chǎn)的匯算清繳怎么填寫進行詳細的解釋，希望大家看了之后都能有所幫助。

固定資產(chǎn)匯算清繳

匯算清繳固定資產(chǎn)如何填報

本表按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分為三大類、13個小項共計17行;主要反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的折舊或攤銷額應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等的計算過程.在具體填報該附表時,納稅人可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當(dāng)分類.

本表第10列第17行為正數(shù)時,填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第3列第8行,為負數(shù)時填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.

固定資產(chǎn):

第1列第1行:"固定資產(chǎn)小計"

1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產(chǎn)平均原值.

2、數(shù)據(jù)來源:來源于本表計算所得,本行=2行+3行+4行

第1列第2行:"房屋建筑物"

1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)的平均原值.

2、數(shù)據(jù)來源:來源于會計核算中計提折舊的(房屋、建筑物類固定資產(chǎn)年初原值余額+1至11月末原值余額)/12.

3、注意事項:開業(yè)不足一年,或年度中間歇業(yè)的,以實際經(jīng)營期計算.

第1列第3行、第4行填報要求同第2行.

第2列=第3+4+5+6列.

第3列第1行:"固定資產(chǎn)小計"

1、填報納稅人本期計提固定資產(chǎn)折舊額中記入制造費用的金額.

2、數(shù)據(jù)來源:來源于本表計算所得,本行=2行+3行+4行

第3列第2行:"房屋建筑物"

1、填報納稅人本期計提房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額記入制造費用的金額.

2、數(shù)據(jù)來源:來源于會計核算中,本期記入制造費用的房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額.

看完這些，大家知道固定資產(chǎn)的匯算清繳怎么填寫了吧，要是還有不明白的，可以點擊在線客服，進行免費咨詢，最后小編還給大家申請了一份匯算清繳會計手冊，就放在文末，大家可以自行領(lǐng)取哦。

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