我們知道，作為企業(yè)納稅申報(bào)的責(zé)任人，會每個季度進(jìn)行相關(guān)所得稅的納稅申報(bào)。那么在年末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，我們需要注意結(jié)轉(zhuǎn)之后該科目是沒有余額的。具體怎么處理這個內(nèi)容小編已經(jīng)在下文做了解答，需要的就來看看年終企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎樣寫的文章。

年終所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄

在年末的時候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費(fèi)用余額為零。

1、計(jì)提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

“所得稅費(fèi)用”賬戶是費(fèi)用類賬戶。其借方登記按稅法規(guī)定計(jì)算確定的本期應(yīng)交所得稅。期末，將本賬戶的借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“ 本年利潤”賬戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的凈利潤，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，它是企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)上年度的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

公司補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄和賬務(wù)處理是：

1、補(bǔ)計(jì)提時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

閱讀完這篇文章后，相信大家應(yīng)該對年終企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎樣寫的具體內(nèi)容有了基本了解。還擴(kuò)展了結(jié)轉(zhuǎn)上一年度所得稅的知識，這都是大家需要知道的，所以大家仔細(xì)看看文章的內(nèi)容加強(qiáng)記憶，對你們會有所幫助的，有什么問題也可以咨詢在線答疑老師。

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