大家知道，年末企業(yè)會對各項工作進行處理，其中對稅務(wù)從處理也是重要的問題，比如處理增值稅留抵的情況很多財務(wù)會計不知道怎么做賬，下面就讓小編來給大家進行一下年底增值稅進項大于銷項怎么做賬的講解，歡迎大家前來閱讀!

年底增值稅進項大于銷項的處理

進項稅額大于銷項稅額會計分錄：

年末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

年末進項大于銷項如何結(jié)轉(zhuǎn)

如為手工賬，進項稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;如為軟件賬，查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉(zhuǎn)平，留下的部分恰好是留抵的進項稅額。

銷項稅、進項稅是三級科目。應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅(銷項稅)、應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅(進項稅)。

應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅。月末，如果銷項稅大于進項稅，就是本月應(yīng)交的增值稅，會計分錄：

借：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)繳稅費-未交增值稅。

(應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳增值稅科目期末未零)，下一個月交增值稅，借：應(yīng)繳稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。(此時應(yīng)繳稅費-未交增值稅科目余額為零)。

如果銷項稅小于進項稅，說明公司增值稅留抵，不需要做財務(wù)處理。年末增值稅不需要做賬務(wù)處理。

以上就是關(guān)于年底增值稅進項大于銷項怎么做賬的詳細內(nèi)容，不知各位小伙伴是否看明白了，沒有明白的可以咨詢我們的老師，老教師為你解疑答惑，更好提高你的會計知識，也可以點擊下方的鏈接免費帶走會計資料包!

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