我們知道，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在期末的時(shí)候需要對(duì)各項(xiàng)工資進(jìn)行總結(jié)，那么總結(jié)財(cái)務(wù)工作的時(shí)候，我們發(fā)現(xiàn)增值稅中進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多怎么辦，其實(shí)這個(gè)不要做會(huì)計(jì)處理，只需要留到下年抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)注意一些細(xì)節(jié)就好。具體年底進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅多如何處理，小編在上文詳細(xì)的作出了解答，希望大家看后都能夠明白。

年底進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)多怎么辦

年終時(shí)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)這個(gè)不需要做憑證的，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)是有待下年進(jìn)行抵扣的，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)需要把借方余額轉(zhuǎn)到下年就可以，但是可以把增值稅的累計(jì)余額做下憑證的。進(jìn)行科目余額調(diào)整，在下一年的余額數(shù)里清楚看到應(yīng)交末交的稅金額和所需要抵扣的稅額。其分錄如下：

1、 將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交未繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目;

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、將本年多繳的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目;

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、企業(yè)當(dāng)年上繳本年增值稅時(shí)，

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

貸:銀行存款

4、企業(yè)當(dāng)年上繳上年應(yīng)交未交增值稅，

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法

銷項(xiàng)稅額(output VAT)是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

此外，因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

上文就是小編為大家準(zhǔn)備的年底進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅多如何處理的內(nèi)容，文中詳細(xì)寫了下一年對(duì)這這一業(yè)務(wù)進(jìn)行抵扣的現(xiàn)象，大家在實(shí)際做賬的時(shí)候，可以參考本文的內(nèi)容，還對(duì)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算做出了解答，還有問題的可以聯(lián)系的答疑老師進(jìn)行咨詢，也可點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)知識(shí)資料包進(jìn)行更多知識(shí)學(xué)習(xí)

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