分公司和總公司的財務(wù)是相通的，很多資產(chǎn)也都是通過總工資下?lián)軄淼?，那么當年度結(jié)束進行匯算清繳的時候，分公司的匯算清繳該怎么填呢，很多朋友不是太清楚，下面小編就來給大家講講詳細的操作步驟，希望能夠幫助到大家去學(xué)習(xí)，具體如下：

2023企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。 13718 閱讀 3155 人申請領(lǐng)取 去領(lǐng)取

分公司匯算清繳怎么填

獨立核算分公司，分公司所在稅務(wù)局核定了企業(yè)所得稅才需要單獨申報，否則由總公司申報，分公司不申報。

分公司做年度匯算清繳，具體操作步驟如下：

一、分清分支機構(gòu)：總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

二、計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款比例：以上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素作為計算依據(jù)，權(quán)重分別是0.35、0.35、0.30。

三、計算分攤稅款：按照 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)所計算的企業(yè)所得稅包括預(yù)繳稅款、匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤。

四、季度預(yù)繳納稅：匯總納稅企業(yè)通過(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的預(yù)繳分攤方法計算分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額。

五、分攤稅額：由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，通過(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的稅款分攤方法計算分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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