籌建期間，企業(yè)已經(jīng)開始進(jìn)行各種合作和宣傳了，因此企業(yè)就會產(chǎn)生各種各樣的業(yè)務(wù)窄帶飛，那么對于這些業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下一年初，進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，會計(jì)人員要知道，籌建期匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)該如何填才行，很多朋友不清楚，下面就讓小編講解一下。

籌建期匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何填

一般的，籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)按超過發(fā)生額60%調(diào)增處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通常按照《 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》第四十三條的規(guī)定進(jìn)行處理。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰?；I建期間企業(yè)由于無銷售(營業(yè))收入，為此依規(guī)定計(jì)算可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為零，也就是說籌建期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅法上不允許列支扣除。 實(shí)務(wù)中這種普遍的處理方式是否合規(guī)呢?對此，如果筆者仔細(xì)研讀相關(guān)法規(guī) ，發(fā)現(xiàn)這種處理并不符合稅法規(guī)定。

1.實(shí)務(wù)中絕大多數(shù)企業(yè)基本上沒有什么籌建期的問題，基本上籌建期與生產(chǎn)經(jīng)營開始年度是同時(shí)的，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)按銷售收入千分之五和招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%取小數(shù)扣除。填報(bào)時(shí)直接填報(bào)105000表業(yè)務(wù)招待費(fèi)欄目就行。

2.一些比較大的企業(yè)如果有較長的籌建期，根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入開辦費(fèi)。在進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營期一次性扣除時(shí)，應(yīng)首先在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表105080表“開辦費(fèi)”欄填報(bào)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除實(shí)際發(fā)生額的60%。不能直接在105000表與當(dāng)年發(fā)生的其他業(yè)務(wù)招待費(fèi)欄目填報(bào)。

籌建期匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)該如何填如上就是全部內(nèi)容了，希望大家看完后對自己的工作或者學(xué)習(xí)能有所幫助，在會計(jì)上還有什么不懂的地方，可以聯(lián)系在線客服老師，免費(fèi)答疑，現(xiàn)在點(diǎn)擊下方，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)實(shí)操資料包哦!

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