企業(yè)在繳納增值稅的時候，可以按季度，年、月繳納，那申報上月增值稅的會計分錄怎么做呢，如果是一般納稅人繳納，應(yīng)該通過應(yīng)交稅費的科目進行核算，但是在設(shè)置借貸方向的時候，需要設(shè)置二級科目，比如借方的二級科目是應(yīng)交增值稅，貸方是未交增值稅，這樣我們就能清楚這個支出的目的，詳細的會計分錄內(nèi)容就請看看下文。

本月交上月增值稅怎么做賬

一般納稅人上月月末時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

本月繳納上月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

處理銷項稅額時做相反分錄即可

增值稅含義

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實行價外稅，由消費者負擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。征收范圍一般是銷售(包括進口)貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

增值稅基本計算公式

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

2、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

看完上文后，大家應(yīng)該了解了申報上月增值稅的會計分錄怎么做，先分清是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在做相關(guān)的會計分錄，文章還對增值稅的含義和計算公式都做了相關(guān)的介紹，大家可以仔細的看看內(nèi)容，如果對增值稅的稅率有困惑可以聯(lián)系的老師，他們會給你最新的數(shù)據(jù)，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取增值稅資料包!

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