公司里都有一些公用車(chē)輛，有時(shí)選擇出售這些車(chē)輛，對(duì)于出售的所獲取的利益需要繳納什么稅呢，一般都包含增值稅，但是對(duì)于不同的企業(yè)所納稅額也是不一樣的，好比是小規(guī)模納稅人享受2%的征收，甚至可能免稅，做賬的話一般是通過(guò)固定資產(chǎn)清理科目進(jìn)行核算，具體的內(nèi)容就請(qǐng)看公司出售二手車(chē)需要交什么稅的文章。

企業(yè)出售二手車(chē)所繳稅種

企業(yè)銷(xiāo)售二手車(chē)會(huì)涉及增值稅、附加稅、印花稅和企業(yè)所得稅。

1、增值稅：

(1)如果屬于小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅3%征收率減按2%征收，未達(dá)起征點(diǎn)的免征增值稅;

(2)如果屬于一般納稅人，銷(xiāo)售2013年8月1日前購(gòu)進(jìn)的車(chē)，或之后購(gòu)進(jìn)的按稅法規(guī)定不得抵扣且沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，可按簡(jiǎn)易辦法依3%減按2%征收增值稅;銷(xiāo)售2013年8月1日后購(gòu)進(jìn)的車(chē)(不適用于不得抵扣且沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的)，使用一般計(jì)稅13%的稅率;

(3)如果屬于從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，2020年5月1日至2023年12月31日期間減按0.5%征收增值稅。(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào))

2、城建稅、附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅(7%、5%、1%)及教育費(fèi)附加(3%)地方教育費(fèi)附加(2%);

3、印花稅：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”以所載金額的萬(wàn)分之五繳納;

4、企業(yè)所得稅：法定稅率為25%。

提醒：自2020年3月1日至2023年12月31日，非湖北地區(qū)對(duì)小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。(適用減按1%征收增值稅政策的小規(guī)模納稅指的是所有征收率為3%的小規(guī)模納稅人，包括公司、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人)

固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理如下

1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2、發(fā)生清理費(fèi)用：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3、收到處置收入(或殘料)：

借：銀行存款、原材料等

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)/應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

4、應(yīng)收由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償：

借：其他應(yīng)收款

貸：固定資產(chǎn)清理

5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈損益：

①凈損失

借：資產(chǎn)處置損益(處置損失)/營(yíng)業(yè)外支出(非常損失、毀損報(bào)廢損失)

貸：固定資產(chǎn)清理

②凈收益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益(處置收益)/營(yíng)業(yè)外收入(比如正常報(bào)廢產(chǎn)生的凈收益)

小貼士：執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，不涉及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入”或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

像車(chē)輛被當(dāng)做二手車(chē)出售，基本是通過(guò)固定資產(chǎn)清理、固定資產(chǎn)科目進(jìn)行核算，繳納稅收的時(shí)候需要注意我們購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的時(shí)間，比如一般納稅人銷(xiāo)售2013年8月1日前后的車(chē)輛，稅率是不一樣的，現(xiàn)在對(duì)公司出售二手車(chē)需要交什么稅，稅率是多少，應(yīng)該都清楚了，想了解關(guān)于稅的問(wèn)題就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取18稅種資料包!

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