2023年無票費(fèi)用在匯算清繳中怎么填列
舉例說明，如甲公司在2023年支付房租10萬元，未取得租賃發(fā)票，在2023年度匯算清繳做納稅調(diào)增。
操作實(shí)務(wù)：
第一步：在主表A100000,反映管理費(fèi)用10萬元。
第二步：在A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(2017版),第30行，扣除類調(diào)整項(xiàng)目(十七)其他欄填報(bào)賬載金額10萬元，稅收金額0，調(diào)減金額10萬元。
填報(bào)完成，在主表A100000,第15行納稅調(diào)整增加額反映10萬元。
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2020企業(yè)所得稅匯算清繳，還沒弄清楚看這里，輕松度過匯繳難關(guān)，電子版資料免費(fèi)領(lǐng)！ 15469 閱讀 3557 申請(qǐng)領(lǐng)取 去領(lǐng)取 >公司沒有給員工交社保，所得稅匯算清繳時(shí)，工資要調(diào)增嗎
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號(hào))規(guī)定，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：
(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;
(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;
(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;
(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
企業(yè)應(yīng)該給員工繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)，而未繳納的，對(duì)應(yīng)的工資不符合合理性原則，不能稅前扣除。
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