所得稅匯算清繳職工薪酬

1.在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬表時，需要在填報表單里面勾選職工薪酬支出及納稅調整明細表。

2.進入職工薪酬填寫表格，首先填寫工資薪金支出。

賬載金額：就是會計賬目上記錄的具體金額。

示例當年計提了工資15,000，則填寫15000。

3.實際發(fā)生額：就是實際發(fā)放到員工手內的工資金額，用具體的工資金額減去4年5月31號之前仍未發(fā)放的工資。

示例當年度實際發(fā)放的工資為10000，則填寫10000。

4.稅收金額：稅法上允許抵扣的工資金額，通常是實際發(fā)放到員工手里的工資金額，則填寫10000萬。

5.納稅調整金額：就是賬載金額和稅收金額之間的差額，稅收金額小于賬載金額就會形成調增額，示例：15000-10000=5000，調增5000。

6.如果企業(yè)還存在福利費支出，則按照上述方法填寫在職工福利費支出欄。

職工福利費支出：不得超過工資的14%，其余部分形成調整。

7.職工教育經費，工費經費支出，也需要按照賬載金額、實際發(fā)生額、稅收金額進行填寫。

職工教育經費：不得超過工資的8%，超過部分形成調整。

工費經費支出：不得超過工資的2%，超過部分形成調整。

8. 職工薪酬表填寫好之后，把合計填寫在期間費用明細表就可以了。

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