所得稅匯算清繳應(yīng)交增值稅的明細(xì)表怎么填
企業(yè)所得稅匯算清繳的應(yīng)交增值稅明細(xì)表怎么填?
需要根據(jù)實(shí)際情況填列以下表：
1、在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄中填寫(xiě)管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額
根據(jù)企業(yè)所得稅稅法填報(bào)規(guī)定，該表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)與稅法不一致的地方，即是納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。
2、在A105060表中填寫(xiě)管理費(fèi)用—廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
企業(yè)所得稅稅法中納稅調(diào)整表中規(guī)定，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額需要在A105060表中填寫(xiě)繳后如果收到上年度管理費(fèi)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)計(jì)算扣除。企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。國(guó)家稅務(wù)局發(fā)文規(guī)定：對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。
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